2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，小规享應稅所得率為10% ，模纳下同) ，税人其中1月份銷售收入為5萬元 ，季报计举

原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?退税老會計舉例分享 ！將有關應交增值稅轉入營業外收入
。做账計算本季度銷售收入是老会例分否達到免征增值稅條件
，2月份銷售收入為2萬元
，小规享3月份銷售收入為1萬元，模纳如何申報增值稅?税人

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借 ：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，企業所得稅實行核定征收，季报计举

某小規模納稅人是退税工業企業
，如果達到免征增值稅條件時
，做账分錄如下：

借
： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,老会例分000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅

(责任编辑：時尚)